• Posted: 22/10/2020
  • By:
  • Comments: No Comments

Tổng hợp những sai phạm về thuế GTGT mà kế toán trưởng hay gặp

Hiện nay, những thay đổi về các chính sách khiến người nộp thuế không kịp thời cập nhật thông tin thì rủi ro đến với doanh nghiệp là rất dễ xảy ra. Bài viết chia sẻ những lỗi thực tế thường gặp phải của các doanh nghiệp do vô tình như chưa cập nhật thông tin chính sách mới, hoặc hiểu sai về chính sách, đặc biệt là những sai phạm xảy ra nhiều nhất ở hai sắc thuế GTGT.

1. Thuế GTGT đầu ra

  • Kê khai thiếu doanh thu tính thuế GTGT như trường hợp thanh toán giai đoạn trong xây dựng cơ bản, trường hợp đã bán hàng dịch vụ nhưng chưa thu được tiền…
  • Xác định sai hàng hoá dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế dẫn đến việc phân bổ thuế đầu vào không đúng; xác định không đúng đối tượng chịu thuế GTGT
  • Kê khai sót hoá đơn, lập hoá đơn bán hàng không đúng quy định
  • Chưa thực hiện kê khai thuế GTGT đầu ra đối với hàng xuất biếu tặng, bán sản phẩm
  • Xuất vật tư nhiên liệu bán hoặc cho đối tượng bên ngoài mượn không kê khai thuế GTGT đầu ra
  • Xác định sai thuế suất thuế GTGT đầu ra
  • Kê khai không đầy đủ doanh thu tính thuế, kê khai thấp hơn hoá đơn dẫn đến làm giảm số thuế đầu ra, giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế được hoàn, được khấu trừ
  • Phản ánh, hạch toán chưa kịp thời các khoản doanh thu phát sinh dẫn đến kê khai chưa kịp thời khoản thuế GTGT đầu ra tương ứng như thu nhập bán phế liệu, doanh thu các công trình xây dựng cơ bản đã nghiệm thu khối lượng hoàn thành, các khoản phải thu khác của các nhà thầu nước ngoài
  • Bán hàng hóa cho người tiêu dùng thường không xuất hóa đơn hoặc xuất hóa đơn ghi giá thanh toán thấp hơn giá thực tế thu tiền
  • Hoạt động kinh doanh nhiều lĩnh vực, thành lập nhiều chi nhánh trên nhiều địa bàn khác nhau nhưng chỉ kê khai nộp thuế những lĩnh vực kinh doanh chính
  • Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, xây dựng ký hợp đồng thi công với chủ đầu tư theo phương thức có bao thầu nguyên vật liệu, nhưng khi xuất hoá đơn doanh nghiệp tách riêng phần giá trị máy móc, thiết bị hoặc tách riêng giá trị cát và kê khai thuế GTGT theo thuế suất thuế 5%, thay vì phải kê khai toàn bộ giá trị công trình theo thuế suất của hoạt động xây dựng là 10%
  • Khoản thu tiền trước của khách hàng đối với hoạt động chuyển quyền sử dụng đất, doanh nghiệp không xuất hóa đơn kê khai thuế GTGT

2. Khai sai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

  • Khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh
  • Không phân bổ hoặc phân bổ không đúng tỷ lệ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế GTGT và hoạt động xuất khẩu do chưa đủ điều kiện hưởng thuế suất 0%
  • Không thực hiện điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào đối với tài sản chuyển mục đích sử dụng từ phục vụ cho hoạt động chịu thuế GTGT sang phục vụ cho hoạt động không chịu thuế GTGT
  • Kê khai khấu trừ thuế GTGT hoá đơn bất hợp pháp
  • Kê khai trùng hóa đơn đầu vào
  • Không thực hiện điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào tương ứng đối với giá trị lô hàng nhập khẩu bị hao hụt, tổn thất hoặc do điều chỉnh giảm giá, giảm lượng hàng hóa nhập khẩu
  • Không kê khai điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đã khấu trừ đối với hàng hóa, vật tư, nguyên liệu bị tổn thất đã được cơ quan Bảo hiểm hoặc tổ chức, cá nhân khác bồi thường
  • Kê khai khấu trừ thuế GTGT chưa đúng quy định của pháp luật về thuế
    + Kê khai khấu trừ hóa đơn trên 20 triệu đồng nhưng chưa thanh toán qua ngân hàng
    + Kê khai khấu trừ hoá đơn của các khoản chi phí không phục vụ sản xuất kinh doanh, không liên quan đến doanh thu
    + Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các khoản chi trả hộ nhà cung cấp
    + Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các khoản chi phí tiêu dùng cá nhân không phục vụ sản xuất kinh doanh
    + Khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các khoản chi phí cho văn phòng đại diện của công ty mẹ
    + Sử dụng hoá đơn GTGT đầu vào thiếu chỉ tiêu, các hoá đơn bất hợp pháp theo quy định để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

​…

Tham khảo bài viết gốc:

http://danketoan.com/threads/cac-sai-pham-thuong-gap-khi-thanh-kiem-tra-thue.276094/

Vào cuối mỗi kỳ, kế toán trưởng phải thực hiện công tác kiểm tra, đối chiếu lại các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ, làm cơ sở tự rà soát, điều chỉnh số liệu kê khai thuế của mình theo đúng quy định của Pháp luật Thuế, góp phần giảm thiểu sai sót trong xác định nghĩa vụ thuế.

Các rủi ro về thuế không phải kế toán trưởng nào cũng nắm chắc được vấn đề nếu chưa từng gặp phải. Hiểu được tính chất quan trọng đó, CleverCFO đã xuất bản cuốn sách chuẩn bị quyết toán thuế tổng hợp các tình huống rủi ro về thuế hay gặp nhất và kỹ thuật giải trình dành cho các bạn kế toán.

Ngoài ra, trong chương trình đào tạo kế toán trưởng của CleverCFO có môn học 120 sai phạm về thuế thường gặp được giảng dạy bởi giảng viên có hơn 10 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán thuế, tổng hợp các kiến thức quan trọng giúp cho kế toan trưởng phát hiện sai sót và phục vụ cho kỳ quyết toán thuế của DN mình.

Nếu bạn đang có dự định trở thành kế toán trưởng trong tương lai, đừng bỏ lỡ cơ hội tham gia khóa học đào tạo kế toán trưởng của CleverCFO nhé.

Truy cập đường link sau để biết thêm chi tiết về khóa học:

http://clevercfo.com/ke-toan-truong hoặc http://clevercfo.com/khoa-hoc-cfo

Ngoài ra, để cập nhật các kiến thức liên quan đến kế toán hoặc nhận các file miễn phí phục vụ cho công việc liên quan đến kế toán, tài chính, quản trị,… mọi người hãy tham khảm trang web CleverCFO.com hoặc Danketoan.com nhé.

Liên hệ ngay Hotline/Zalo: 0914.400.247 hoặc 032.700.2633 để được tư vấn và hỗ trợ về khóa học.

Tags:

, , ,

Leave a Comment