Những bước chuẩn bị khi kế toán trưởng nhận được quyết định kiểm tra thuế tại đơn vị?

Posted: 15/12/2020
By: admin
Comments: No Comments

Những bước chuẩn bị khi kế toán trưởng nhận được quyết định kiểm tra thuế tại đơn vị?

Và…ngày ấy rồi cũng đến, như bao doanh nghiệp khác, công ty bạn nhận được quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại đơn vị. Là một kế toán trưởng, bạn sẽ cần chuẩn bị gì cho kỳ quyết toán thuế này?

17 gợi ý sau đây sẽ rất hữu ích cho bạn

Tập hợp toàn bộ quyển hóa đơn GTGT đầu ra đã xuất trong thời gian QT ( VD : QT 5 năm thì chỉ cần mang số liệu của 5 năm đó)
Bảng kê hóa đơn DV mua vào có kẹp toàn bộ HĐ GTGT đầu vào bản gốc. Với những HĐ GTGT có giá trị trên 20tr thì nên kẹp ( hoặc đánh dấu riêng) kèm theo UNC qua ngân hàng. Riêng Hóa đơn TSCĐ và các chi phí cấu thành giá vốn photo lưu kèm Bàng kê VAT. Hóa đơn gốc lưu tại File TSCĐ và Phiếu nhập kho
Tờ khai thuế các tháng, quý. Xếp theo năm riêng biệt.
BCTC các năm.
Quyết toán thuế TNDN, TNCN các năm.
Báo cáo sử dụng hóa đơn.
Sổ sách kế toán.
Hợp đồng mua bán đầu ra và đầu vào, biên bản đối chiếu công nợ các năm. Chú ý đính kèm HĐ là biên bản giao nhận hàng hóa, thanh lý hợp đồng.
Hồ sơ nhân sự gồm : HDLD của những nhân viên có đóng BHXH, nhân viên ko đóng BHXH nhưng vẫn có tên trên BL. Chú ý phần phụ cấp trên HDLD ghi ntn thì cột phụ cấp trên bảng lương cũng phải ghi như thế. VD Phụ cấp : Chức vụ, phụ cấp xăng xe….. hoặc ghi chung chung là : Theo qui chế của công ty.
Kèm theo là những quyết định tăng lương, QĐ bổ nhiệm, hoặc bất kỳ QĐ nào liên quan đến nhân sự.
Toàn bộ phiếu thu, phiếu chi đã kẹp chứng từ đầy đủ.
Sổ phụ ngân hàng.
Báo cáo NHẬP – XUẤT – TỒN kho hàng hóa.
Hồ sơ BHXH.
Hồ sơ vay vốn ngân hàng: các hợp đồng vay vốn, hợp đồng bảo lãnh và thư bảo lãnh của NH.
Tra cứu hóa đơn đầu vào xem có DN nào bỏ trốn hoặc hd giả : tracuuhoadon.gdt.gov.vn
Ngoài ra kế toán cũng phải chuẩn bị đầy đủ toàn bộ các công văn đi và đến liên quan đến công việc kế toán như cv gửi thuế, ngân hàng…. Và tìm hiểu những văn bản luật có liên quan.

Cán bộ thuế thường kiểm tra và xuất toán những gì?

Hóa đơn đầu ra các năm xem có khớp với doanh thu đã kê khai trên bảng KQKD ? ( Trước đó các bạn KT cũng nên tự kiểm tra như thế này)
Kiểm tra hóa đơn GTGT đầu vào : Sẽ xảy ra nhưng tình huống như sau:
Sẽ có một vài ( hoặc nhiều ) doanh nghiệp thuế họ qui vào là DN đã bỏ trốn => hóa đơn đầu vào lấy của DN đó sẽ bị loại bỏ. Lúc này kế toán phải dùng mọi lý lẽ để cãi lại nhằm hợp lý tờ HĐ đó.
Vì thế KT cũng cần phải kiểm tra lại từng tờ HĐ GTGT đầu vào bằng cách vào mạng tra cứu thông tin về người nộp thuế xem DN đó còn h/đ hay đã ngừng hđ.
DN sẽ bị loại ra rất nhiều khoản chi phí mà theo CB thuế cho là ko hợp lệ như : Tiếp khách, mua những tài sản, hàng hóa ko đúng qui định.
Nếu là DN thương mại sẽ bị kiểm tra giá vốn và giá bán. Nếu DN nào đã khai giá bán trên sổ thuế thấp hơn giá thực tế thì lưu ý : Trước đó nên lập ra 1 quyết định ban hành về giá bán có đóng dấu cty và ngoài ra nhờ đơn vị khác cũng lập 1 báo giá tương tự để lấy căn cứ là cty đã bán = giá thị trường..
Riêng cty xây dựng hoặc xây lắp thì thuế sẽ kiểm tra thời điểm xuất HĐ của từng công trình. Y/c HĐ xuất tại thời điểm nghiệm thu bàn giao, nếu xuất sau nhiều ngày sẽ bị phạt 0,05% mỗi ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Nếu cty nào có VP giao dịch tại địa điểm khác địa điểm trên ĐKKD thì phải có mẫu 08 và biên lai nộp thuế môn bài cho địa chỉ đó.
Khi mở TK mới tại ngân hàng phải làm mẫu 08 gửi thuế đầy đủ.
Những khoản CP sau thường bị chú ý và dễ bị loại khi quyết toán thuế TNDN:
Xe ô tô: Nếu là xe đăng ký tên cty thì các hđ mua xăng, sửa chữa xe dc phép lấy về tên cty nhưng cũng koddc quá nhiều vì nếu cty doanh thu thấp thì sẽ bị loại bớt. Còn nếu xe mang tên giám đốc hoặc cá nhân thì phải làm hđ mượn hoặc thue lại với giá tượng trưng để gđ ko phải nộp thuế TNCN.
Đồ gia dụng như tivi, tủ lạnh nếu cty ko KD những mặt hàng đó thì cũng sẽ khó giải trình và cũng bị loại khỏi CP.
Mỗi hóa đơn mua hàng nên làm kèm theo hợp đồng mua bán để ko may vớ phải DMN bỏ trốn thì còn có đủ bộ chứng từ để vớt vát lại.
Nếu DN chưa góp đủ vốn thì phải hạch toán Nợ 1388/411 đến khi thu đủ thì ht Nợ 112/1388.
DN thừa quá nhiều quỹ TM thì nên làm 1 vài hợp đồng mua bán ( với các cty thân quen) rồi làm thủ tục đặt cọc tiền hàng ( nộp tiền vào NH để CK sau đó nhờ đối tác rút lại ngay = TM) hoặc cho cá nhân giám đốc vay.
Trường hợp hàng tồn kho ảo quá nhiều muốn bán thấp hơn giá vốn??? Vụ này rất khó. Trước tiên các bạn phải trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho ( đã đăng bài viết này) sau đó xuất bán , viết hóa đơn đầu ra và khai thuế. Giá bán tối thiểu = giá vốn chứ ko dc chấp nhận < giá vốn vì về lý cty đã khấu trừ hết thuế đầu vào của lô hàng này thì tối thiểu thuế đầu ra phải xuất = đầu vào. Vụ này ko CÃI LÝ ĐƯỢC ĐÂU NHÉ.

Kết luận

Bất cứ cty nào sau khi quyết toán cũng bị loại ra ít hoặc nhiều chi phí gồm : giá vốn và cp qldn dẫn đến bị truy thu thuế tndn và nộp 1 khoản phạt do chậm nộp thuế hoặc do hành vi khai sai số liệu . Vì thế các bạn kế toán trưởng: không phải bất cứ khoản chi nào cũng cho vào tk 642 vì đây là tk hay bị soi nhất và cũng là tk bị loại ra nhiều cp nhất.

Quan trọng là : bình tĩnh, tự tin và luôn vững vàng trước mọi câu hỏi xoáy của cb thuế. khi thấy bất hợp lý yêu cầu cán bộ thuế phải cung cấp văn bản luật liên quan thì hãy chịu nhé.

Kỹ năng và kinh kiệm quyết toán thuế là điều không thể thiếu đối với các bạn kế toán trưởng bởi vì kế toán trưởng là người đứng đàu bộ máy kế toán chịu trách nhiệm về các con số cũng như giấy tờ và thủ tục liên quan.

Các sai phạm về 3 loại thuế chính: TNCN, TNDN, GTGT hay hóa đơn, kinh nghiệm chuẩn bị quyết toán thuế đều được giảng dạy trong “Khóa học đào tạo kế toán trưởng” của CleverCFO. Vậy còn chần chừ gì mà chưa đăng kí ngay khóa học kế toán trưởng để chuẩn bị cho mình những kiến thức bổ ích nhất cho mỗi kỳ quyết toán thuế.

Tham khảo chi tiết khóa học tại: